כאשר מוכרים נכס נדל"ני בישראל, אחד האתגרים הגדולים ביותר הוא התמודדות עם חבות מס שבח. מס שבח הוא המס שמוטל על הרווח שנוצר במכירת נכס נדל"ני – כלומר, ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה, בניכוי הוצאות שונות הקשורות לנכס.
עבור אנשים פרטיים, ובמיוחד כאשר מדובר בנכסים יקרים, המס הזה יכול להצטבר לסכומים גבוהים. אחת הדרכים להפחתת נטל המס היא על ידי שימוש בפריסת מס שבח. במאמר הזה נעמיק בנושא פריסת מס שבח, נסביר כיצד היא פועלת, מי זכאי לה, ומה היתרונות שבה.
מהי פריסת מס שבח?
פריסת מס שבח היא מנגנון המאפשר לפרוס את חבות המס על פני מספר שנים, במטרה להפחית את המס שישולם בפועל. הפריסה מתבצעת על פי סעיף 48א(ה) לחוק מיסוי מקרקעין, ומטרתה להקל על המוכר במקרים בהם ישנה חבות מס גבוהה שעלולה להשפיע משמעותית על ההכנסה הפנויה שלו באותה שנה.
הפריסה מתבצעת על בסיס מספר שנות הבעלות בנכס, כאשר כל שנה מחולקת בהתאם לגיל הנישום ואפשרויות ההכנסה שלו בשנים אלה. למעשה, נישום יכול לבקש לפרוס את המס על פני ארבע שנים אחורה, כך שההכנסות יחולקו ויהיה ניתן לשלם פחות מס על כל שנה בנפרד, בהתאם למדרגות המס הרלוונטיות לאותה שנה.
מי זכאי לפריסת מס שבח?
הזכאות לפריסת מס שבח מותנית במספר תנאים:
- אדם פרטי – פריסת המס ניתנת רק לאנשים פרטיים, ולא לחברות או ארגונים.
- תושב ישראל – יש דרישה להיות תושב ישראל, אולם ישנם מקרים שבהם גם תושבים חוזרים או עולים חדשים עשויים להיכלל בה.
- מכירת דירה או נכס מגורים – הפריסה חלה בעיקר על מכירת נכסים כמו דירות מגורים, אך עשויה להיות רלוונטית גם במכירת נכסים עסקיים מסוימים.
איך זה עובד?
בפועל, כאשר מבקשים לבצע פריסת מס שבח, מסכימים להוסיף את הרווח ממכירת הנכס כהכנסה לכל אחת מארבע השנים הקודמות למכירה. כך, המס מחושב מחדש על פי מדרגות המס שהיו תקפות באותן שנים. מכיוון שההכנסה מחולקת בין שנים שונות, חבות המס השנתית עשויה להיות נמוכה יותר בזכות השימוש במדרגות מס נמוכות יחסית להכנסה באותן שנים.
יתרונות פריסת מס שבח
היתרון המרכזי של פריסת מס שבח הוא היכולת להקטין את חבות המס הכוללת ולשלם פחות מס על רווח ההון שנוצר במכירת הנכס. התוצאה היא יותר כסף שנשאר בידיים של המוכר. אך יש לשים לב שהפריסה מתאימה במיוחד במקרים בהם יש ירידה בהכנסות בשנים האחרונות, כגון לאחר פרישה מעבודה או בתקופות שבהן לא הייתה הכנסה קבועה.
מתי כדאי לשקול פריסת מס שבח?
פריסת מס שבח היא כלי שיכול להתאים לאנשים רבים, אך לא בכל מקרה היא הבחירה הטובה ביותר. להלן מספר מקרים שבהם כדאי לשקול את האופציה הזו:
- במקרים של הכנסה נמוכה בשנים האחרונות – אם ההכנסות בשנים האחרונות היו נמוכות יחסית, כדאי לשקול את הפריסה כדי לנצל מדרגות מס נמוכות יותר.
- בקרב פורשים לגמלאות – עבור אנשים שפרשו לפנסיה ויש להם הכנסות נמוכות, פריסת המס עשויה להקטין משמעותית את החבות במס.
- במכירה של נכסים יקרים – כאשר מדובר בנכסים יקרים שמייצרים רווחי הון גבוהים, הפריסה עשויה להפחית את המס שישולם עליהם.
- בעקבות תכנון מס נכון – כאשר מבצעים תכנון מס חכם, ניתן למקסם את היתרון שבפריסה כדי להפחית את נטל המס הכולל.
החשיבות של ייעוץ מקצועי בפריסת מס שבח
הבחירה האם לבקש פריסת מס שבח היא בחירה מורכבת, והיא דורשת ניתוח מעמיק של הכנסות המוכר בשנים הקודמות, הצפי להכנסות בשנים הקרובות, והבנה של מדרגות המס הרלוונטיות. כאן נכנס לתמונה עורך דין מומחה בתחום מיסוי מקרקעין.
עו"ד משה קריסי: מומחה לפריסת מס שבח ומיסוי נדל"ן
כשמדובר בפריסת מס שבח, התייעצות עם עורך דין מקצועי היא חיונית. עו"ד משה קריסי, עם ניסיון של למעלה מ-20 שנה בתחום מיסוי מקרקעין ומיסים בכלל, נחשב לאחד מעורכי הדין המובילים בתחום בישראל. משה קריסי עבד בעברו ברשות המיסים, וכיו"ר ועדת מיסים בלשכת עורכי הדין במחוז מרכז, הוא מביא עמו ידע עצום בכל הקשור להליכי מיסוי נדל"ן והפחתת מס שבח.
עו"ד קריסי מלווה לקוחות באופן אישי, ומסייע להם לתכנן את המיסוי בצורה חכמה, תוך ניצול כל ההטבות האפשריות. הפריסה של מס שבח היא אחת הדוגמאות לתכנון מיסוי נכון, ועם הניסיון והידע הרב של משה קריסי, הלקוחות שלו נהנים מפתרונות שמותאמים אישית, תוך מקסום ההטבות הקיימות בחוק.
לקוחות רבים שביצעו עסקאות מקרקעין מורכבות העידו על חוויית הייעוץ עם עו"ד קריסי, על הידע העמוק שלו והיכולות היצירתיות במציאת פתרונות מותאמים. בזכות השירות המקצועי והיסודי, הצליח עו"ד קריסי לחסוך ללקוחותיו סכומים משמעותיים בחבות המס.
לסיכום
פריסת מס שבח היא כלי יעיל להפחתת נטל המס במכירת נכסים נדל"ניים. עם זאת, כדי לנצל את היתרון שבה יש לבצע תכנון מס מדויק ומקצועי. עו"ד משה קריסי, בעל ניסיון רב בתחום המיסים ומיסוי מקרקעין, הוא הכתובת המתאימה למי שמעוניין לבחון את האפשרות לפריסת מס שבח ולמצוא את הפתרון המיטבי לצרכיו.
כאשר מדובר בכספים משמעותיים, ליווי מקצועי של עורך דין מיסים עם ידע מקיף יכול לחסוך לכם הרבה מאוד כסף.
